Société UE pour Amazon FBA et vendeurs e-commerce : pourquoi la Bulgarie ?
Amazon exige une entité UE pour FBA. La Bulgarie vous offre l'IS le plus bas de l'UE à 10 %, un accès complet au guichet unique TVA OSS, des comptes bancaires zone euro depuis 2026 et une inscription à distance à partir de 299 € en 7 à 10 jours.
Pourquoi les vendeurs e-commerce ont besoin d'une entité UE
Vendre à des clients UE via Amazon FBA, Shopify ou tout autre canal au-delà d'un volume minimal requiert un numéro de TVA UE. Une entité UE vous offre également :
- Accès Amazon FBA — FBA exige une entité commerciale pour ouvrir un compte vendeur sur la plupart des places de marché UE.
- Inscription TVA OSS — une inscription, une déclaration trimestrielle pour toutes les ventes B2C UE. Sans entité locale, vous devez vous inscrire séparément dans chaque pays UE dépassant le seuil.
- Accès aux processeurs de paiement — Stripe, Adyen, PayPal, Mollie et d'autres exigent une entité enregistrée pour les comptes marchands.
- Extraction de bénéfices — sans structure d'entreprise adéquate, vos bénéfices e-commerce n'ont pas de voie d'extraction fiscalement efficiente.
Pourquoi spécifiquement la Bulgarie pour l'e-commerce ?
| Facteur | Bulgarie | Allemagne | Pays-Bas | Irlande |
|---|---|---|---|---|
| Taux d'IS | 10 % | ~30 % | 25,8 % | 12,5 % |
| Coût de constitution | 299 € | 1 000 – 2 000 € | 600 – 1 200 € | 500 – 1 500 € |
| Comptabilité annuelle (PME active) | ~1 500 – 3 000 € | 3 000 – 8 000 € | 2 500 – 6 000 € | 2 000 – 5 000 € |
| Création à distance possible | Oui | Difficile | Possible | Oui |
TVA et OSS UE : comment la mise en place fonctionne
- S'enregistrer à la TVA bulgare — obligatoire quand le CA annuel dépasse 100 000 BGN (~51 130 €), ou volontairement dès le premier jour (recommandé pour les ventes B2B ou le FBA où la récupération de TVA en amont est précieuse).
- S'inscrire à la TVA OSS — via le portail de l'Agence nationale des recettes (NRA) bulgare. Après l'inscription, vous déposez une déclaration OSS trimestrielle pour toutes les ventes B2C UE dépassant 10 000 €.
- Enregistrements TVA dans les pays d'entrepôt (si applicable) — si Amazon stocke vos marchandises dans des entrepôts en Allemagne, France, Pologne ou République tchèque sous le programme Pan-European FBA, vous devrez peut-être vous enregistrer à la TVA dans ces pays. C'est distinct de l'OSS.
Important : OSS vs TVA dans les pays d'entrepôt
L'OSS couvre les ventes. Si Amazon déplace physiquement vos stocks vers un entrepôt en Allemagne, France ou Pologne, cela crée un transfert intra-UE nécessitant des enregistrements TVA séparés dans ces pays. Un représentant fiscal gère ces enregistrements pour environ 200 à 400 €/pays/an.
Imposition du bénéfice e-commerce : comment ça fonctionne
Exemple : 200 000 € de CA e-commerce annuel, marge nette de 30 % = 60 000 € de bénéfice.
- IS : 60 000 € × 10 % = 6 000 €
- Retenue sur dividendes : 54 000 € × 5 % = 2 700 €
- Net pour le fondateur : 51 300 €
- Charge fiscale totale : 8 700 € sur 60 000 € de bénéfice = 14,5 %
En Allemagne au même niveau de bénéfice, les impôts combinés approcheraient 30 %, soit environ 9 300 € de moins par an pour la même activité.
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Questions fréquentes
Ai-je besoin d'une société UE pour vendre sur Amazon Europe ?
Amazon exige un numéro de TVA UE valide. Une EOOD bulgare est le moyen le plus simple et le plus économique de remplir cette exigence, d'accéder aux entrepôts FBA dans toute l'UE et de s'inscrire au guichet unique TVA OSS.
Quel pays UE est le meilleur pour les vendeurs Amazon FBA ?
La Bulgarie offre un IS à 10 % (le plus bas de l'UE), des coûts de constitution à partir de 299 €, un accès complet au guichet unique TVA et une inscription à distance. Pour l'efficacité fiscale, c'est la meilleure base UE pour la plupart des vendeurs FBA.
Le stockage FBA en Allemagne ou en France nécessite-t-il une TVA supplémentaire ?
Si Amazon stocke vos marchandises dans des entrepôts en Allemagne, France, Pologne ou en République tchèque sous Pan-European FBA, vous pourriez avoir besoin d'enregistrements TVA séparés dans chaque pays d'entreposage. C'est distinct de l'OSS. Un représentant fiscal gère ces enregistrements pour environ 200 à 400 €/pays/an.
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